L'amortissement

Quand tu achètes un investissement (matériel, véhicule, agencement), tu ne déduis pas son prix d'un coup — tu l'étales sur sa durée de vie. C'est ça l'amortissement : une charge comptable qui réduit ton bénéfice imposable chaque année.

L'amortissement réduit ton IS sans sortir de cash. C'est pour ça que le cash en banque n'est jamais égal au bénéfice comptable.

Matériel informatique 3 ans, véhicules 5 ans, agencements de magasin 10 ans, bâtiment 25-50 ans. Plus la durée est courte, plus l'avantage fiscal arrive vite.

Tu ouvres ton activité et tu achètes un véhicule utilitaire à 25 000 € et du matériel informatique pour 3 600 €. Le véhicule s'amortit sur 5 ans en linéaire : 25 000 / 5 = 5 000 € de charge par an. Le matériel informatique s'amortit sur 3 ans : 3 600 / 3 = 1 200 € par an. La première année complète, tu passes donc 6 200 € de dotations aux amortissements : ton bénéfice imposable baisse de 6 200 €, alors que le cash — 28 600 € — est sorti une seule fois, au moment de l'achat. Les années suivantes, la charge continue de tomber sans aucune nouvelle sortie d'argent.

• Confondre amortissement et sortie de cash : l'argent sort intégralement à l'achat ; l'amortissement ne fait qu'étaler la charge comptable sur la durée de vie du bien.
• Oublier les dotations dans ton prévisionnel : ton bénéfice paraît plus gros qu'il ne l'est, et ton impôt prévisionnel est faux.
• Vouloir déduire un gros investissement d'un coup : un bien durable s'amortit sur sa durée d'usage, il ne passe pas en charge l'année de l'achat.

Quels biens peut-on amortir ? Les investissements durables que l'entreprise utilise sur plusieurs années : matériel, véhicules, agencements, bâtiments. Les durées varient selon la nature du bien — à titre indicatif, 3 ans pour l'informatique, 5 ans pour un véhicule, 10 ans pour des agencements.

L'amortissement fait-il sortir de l'argent ? Non. C'est une charge purement comptable : le cash est sorti une seule fois, au moment de l'achat. C'est justement pour ça que ton solde en banque ne colle jamais exactement avec ton bénéfice comptable.

Comment calculer un amortissement linéaire ? Tu divises le prix d'achat du bien par sa durée d'utilisation : un matériel de 9 000 € amorti sur 3 ans donne 3 000 € de charge par an. En cas de doute sur la durée à retenir, valide-la avec ton expert-comptable.